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解决应收账款“老大难”疫情中显迫切

发布时间:2022-08-13 04:22:54 来源:华体会全站app 作者:华体会全站app下载

  3月中旬,我们广东省中小企业发展促进会(以下简称“促进会”)联合经济观察报,就针对“疫情反复下的中小制造业”进行了一次调研。结果不算乐观:调研显示,相比两年前疫情爆发之时,近52%企业认为本轮疫情对企业经营影响更严重。

  通过走访,部分被调研企业还显露出对未来几年的经营信心不足。一方面是疫情反复造成的供应链问题,另一方面是原材料持续上涨导致企业利润大幅减少。如今,有的企业不再把利润放在第一位,而是把现金流放在首位,确保能够活着渡过困难时期。

  为中小制造业纾困,政府也出台过一系列政策,涉及税收、融资、补贴等多方面。在当前这个特殊节点通过调研,我们发现:当中措施最直接、效果最明显的政策,还是帮助中小制造业解决应收账款问题:短期疫情承压下,账期太长,企业不愿意接单。如果能及时拿到账款,现金流有了保障,企业或许就不需要融资,长期看更无需政府操心融资难等问题。

  企业没有被拖欠账款,国内市场才能够得到健康发展,营商环境的建设才能够改善,全世界的企业才更愿意在中国做生意,经济内循环建设才能够顺利启动。

  事实上,去年11月在恒大暴雷背景下,曾针对大企业拖欠中小企业应收账款问题,我们和经济观察报就做过联合调研,发现问题非常严重。为此,政府部门从中小企业纾困、工业增长平稳等不同角度,陆续出台很多政策,包括执法检查、信用记录等。

  但时至今日,政策措施落地效果却不明显。笔者不禁思考:有《中华人民共和国中小企业促进法》的国家法律支持,有国务院《保障中小企业款项支付条例》的明文规定,各级政府部门也出台政策文件,还有媒体不断呼吁以及各种机构反复调查,为何拖欠中小企业账款这个关系中小制造业生死存亡、影响营商环境、涉及内循环发展的关键问题,至今悬而未解,困难重重?

  每个拖欠中小企业账款的个案,层层穿透企业到最后其实都是基层务工人员,涉及千万个家庭。迅速解决拖欠中小企业账款问题,既能缓解当前乃至长远的中小企业经营之困,更能提振中小企业发展信心,是稳就业,稳社会、稳发展的当务抓手。

  我们通过实际调研及与企业深入沟通发现,广东中小企业对央企意见最大,特别是在广东承担建设工程总承包(简称“EPC”)的企业。这些企业通过总包拿走不少工程利润,但供应商很多都是广东本地的中小企业。

  有企业反映,广东本地国企比较讲规矩,有问题通过投诉也能解决。而跟央企“EPC”企业打交道,由于其总部不在广东,各地文化有差异,容易出现三种情况:一是打赢官司输了钱,“EPC”企业通过反诉办法延长账款拖欠时间;二是“EPC”企业将诉讼企业列入黑名单,不再将其作为供应商;三是“EPC”企业人员调整频率太快,后任不理前任事,审批流程反复。

  很多小企业提到,国企也讲社会责任,反复强调供应商不能拖欠农民工工资,须在订立供应合同前让供应商提供保护农民工权益的承诺书。有一位企业负责人说,中小企业背后就是千千万万个农民工,央企如果讲社会责任,就应该像保护农民工一样,保护中小企业。

  还有企业认为,中小企业融资难,与现金流不好、资金周转效率低、毛利率低紧密相关。反观大企业经常能够获得银行大规模授信,且利率低。大企业为何能获得银行青睐,很重要一个原因就是现金流好。但大企业的现金流来自哪里?相当部分是拖欠小企业账款所得。小企业觉得很“黑色幽默”:被欠款的信用不好,拖欠别人款项的反而信用好,不知是何逻辑。

  一家销售两三千亿元的企业,应付账款就一千亿元左右,超过其总收入的三分之一,比毛利润都多出一倍,远远超过其利润。小企业反映,他们如果想提前拿到款项,也可以到大企业关联的财务公司、小贷公司去贴现,支付不低的利率。支付利息的企业现在也习以为常,但总觉得荒诞:“喜儿”要给“黄世仁”付利息。

  大企业为何能够获得这种超然地位?行业垄断或许是原因之一。如果企业靠垄断就可以获得利润,在品牌建设、技术创新及国际竞争力等方面就可能推力不足。

  大企业特别是央企、国企,代表中国的市场形象,理应代表中国市场的公正公平与正义,代表先进生产力,代表人民群众的利益,需要维护国家及社会的稳定,有责任、有义务解决拖欠中小企业账款问题。

  若是如此,很多小企业提出的,将所有拖欠中小企业账款的企业都列入失信企业名单,将国企拖欠中小企业账款所在地区负责人的失信记录纳入个人档案,可能就是多此一举。

  有外贸企业透露,之所以愿意做外贸市场,就是因为外贸市场的“简单”。欧美市场基本没有应收账款一说,相反,企业签订订单还提供信用证,生产制造企业凭信用证可以在银行获得融资,组织采购及生产。此外,欧美企业对待上游供应链企业相对更友善,关系平等。哪怕是严格的社会责任审查验厂,也不存在故意刁难问题。

  有企业反映,他们在国外的客户不拖欠账款,但在国内的国际企业客户也会拖欠账款。他们认为,之所以在中国市场就变成这样,也是因为拖欠账期可以帮助增加流动资金。即便如此,据此前围绕账期的联合调查也显示:国际企业的账期比中国企业普遍较短,三个月到六个月,中小企业普遍能够接受。此外,很多中国企业在国外市场竞争,也借用国内手段,给予采购商一定账期。其中,也隐藏重大的国际贸易风险。

  在我们接触到的很多有竞争力的企业,基本不会拖欠账款。他们认为,把竞争力建立在垄断、拖欠账款的企业,不是真正的好企业,不是具有社会责任的企业。2020年,恒大还没有暴雷的时候,年销售5000多亿元,其应付账款8000多亿元,其中已蕴含巨大债务风险。可以说,应付账款数量也体现了企业真正的经营质量。

  优秀的企业重视供应链关系和供应链建设。在中国的外企跟本地供应商关系良好,主要就是希望获得稳定和健康的供应链,以确保市场安全。在全球货运紧张的情况下,很多外企还利用他们的行业地位,帮助供应商获得运输货柜。如今,也有很多国企大企业主动服务他们的供应商,输出精益管理、供应链管理、低碳节能的课程,提升供应商的经营管理能力,提升企业整体竞争力。

  很多小企业认为,中国经济要实现高质量发展,以后还要实现碳中和目标,大企业要负更大责任,有责任建设中国良好的产业生态,共同推动中国市场的健康发展。除了建设健康的供应链体系,也必须帮助、督促及协调上游供应链企业,不断提高产品质量、提高安全生产质量,保证绿色低碳发展。为此,大企业应积极发展与上游供应链中小企业的平等关系,主动解决中小企业账款拖欠问题。

  在此前的调研中,大企业商票应用泛滥,严重透支企业信用。一个恒大倒下去,会导致成千上万家供应商企业倒闭,千千万万个家庭失去就业机会。企业商票不是国外的信用证,信用证是经过银行授信的。中小企业没有办法凭商票考证大企业的信用情况。也有小企业反映,觉得有商票总比没有好,即有商票可以确定欠款关系,没有打官司取证都难。

  只恒大一家企业拖欠账款将近万亿元。国家统计局数据显示,2022年2月末,中国规模以上工业企业应收账款18.84万亿元,同比增长14.8%。

  但当前的情况是疫情反复之下,中小企业经营显现困难,这就会导致出现就业发展问题、经济发展问题、财政税收问题。针对相关问题,广东省政府最近陆续出台了一系列政策,希望缓解中小制造业发展困难,保证中小制造业平稳、健康发展。

  疫情虽然反复,对经济有所影响,但基本面还算稳定。此时出手整治拖欠企业账款问题,仍有较好的财务基础。不要等到经济下滑,大企业也出现经营困难,再来整治拖欠账款问题,那时付出的代价将难以衡量。再者,现在的技术手段,包括供应链金融技术、信息化技术等都较为成熟,国家的整体财力稳健,对于解决拖欠企业账款问题还是游刃有余的。但政府部门需要付出的是信心和决心。

  整治拖欠企业账款,事关市场机制、管理体制和商业文化,并非一个条例、文件就能够解决的事,更不是工信部门能够单独解决的事情。

  根据国务院《保障中小企业款项支付条例》规定:省级以上人民政府建立督查制度,对及时支付中小企业款项工作进行监督检查。

  拖欠账款的问题,涉及银行、法律、征信、市场监督、经济犯罪等部门,必须综合法律、金融、财政等手段才能够解决。必须在省一级以上部门协调下,结合人大执法检查、法院、公安、市场监督、银监等部门的职权才能够形成有效力量,给予整治。这当中需要顶层设计,形成专项整治小组,配置人员及装备,非单个所能代替。

  在市场发育不健全甚至是失灵的情况下,政府干预介入实属迫不得已。但社会及产业界也要深刻反省中国企业间账款拖欠乱象背后的原因:究竟是基于中国商业文化的传统,还是中国市场经济建设的问题,亦或是社会管理的问题?

  东方传统商业文化中,大鱼吃小鱼,供应链关系中企业的地位并不平等。在日本,大企业也对上游供应商采用压价手段,但不会拖欠账款。小企业则可以通过精益管理、技术创新实现降本增效。

  中国市场中存在国企,有些国企运营遵行市场经济规律,按市场经济规律办事。有些国企,特别是市场经济不是特别发达的省份,官本位严重,容易出现各种各样的问题及纠纷。中小企业一般情况下不愿意打官司,不愿意走法律程序,观念上缺乏法律意识,文化上希望和气生财,以至于能忍则忍,也导致大企业为所欲为。

  微观经济学领域有“帕累托最优”和“帕累托改善”这两个概念。“帕累托最优”指在不减少一方福利的情况下,就不可能增加另外一方的福利;而“帕累托改善”指在不减少一方的福利时,通过改变现有的资源配置而提高另一方的福利。大企业是可以通过“帕累托改善”达到产业效益、企业效益、社会效益的最优。

  随着社会主义市场经济的建设及经济体制的深化改革,我们相信这些问题能够逐步得到解决。同时,随着中国工业文明的发展,工业文化中强调科学理性、合理谋利、相互平等精神成为共识,中国营商环境能够逐步改善。

  但市场的问题最终还是要交给市场解决,但市场规则需要设计,更需要迭代及改善,最终的结果应该是优化,而非伤害。

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